采购, 或被发表, 股票期权意味着保证你有权以约定的价格买卖该股票. 随着市场波动, 你可以决定什么时候行使这个期权来最大化你的收益. 虽然股票价格是行使股票期权的一个重要因素，但税收也是. 在行使股票期权时，了解你的纳税义务和其他选择是很重要的，这样你不仅知道你能拿多少回家, 而是国税局会给你多少钱. 许多投资者和股东考虑在年底前行使股票期权，在你做同样的事情之前，这里有一些事情要考虑.
法定VS. 非法定股票期权
我们经常看到快速增长的科技公司和早期初创公司发行激励股票期权，作为对新员工的额外激励，或作为管理团队继续收获成功发布回报的工具. 许多大型上市公司还将非合格股票期权作为薪酬方案的一部分, 如果管理得当，它们可以成为额外收入的丰厚来源. Companies can issue two types of stock options; below are the main distinctions.
| 法定:
激励性股票期权 |
非法定:
非合格股票期权(NSOs) |
| 只能授予员工 | 也可以授予非雇员，如顾问和顾问 |
| 每日历年限额为$100,000
(任何超过的金额将成为NSOs) |
没有限制 |
| 当执行时:差价*受替代性最低税的约束 | 当执行时:差价*按普通收入征税 |
| 出售时:只要满足持有期要求，利润按资本利得率纳税. 可选择的最低税可能在行使时支付，并可在处置时允许信用. | 出售时:利润根据持有时间长短按短期或长期资本利得率纳税 |
*行权价与购买时现时公允市场价值之差
行使股票期权的税务影响
有些公司可能会在期权行使时预扣税款(并非所有公司都是这样做的), so it’s important to find out); it is not a given that the amount withheld will satisfy your tax obligation. 根据股票期权的类型和个人当年的纳税情况，对已行使股票期权的税收会有所不同. 一次锻炼, the treatment of the stock going forward is the same as normal stock; however, iso和NSOs都有beplay亚洲成本基础的特殊规则.
激励股票期权税
而执行ISOs不会产生普通收入, 它将引发对AMT收入的调整，这可能产生重大影响，取决于行使期权的数量以及当前行使期权价格与公平市场价值之间的差价. 重要的是要在行使之前了解数额，这样你就不会面对一个意想不到的税单.
iso也受“合格处置”的约束.一旦股票被购买, 申请日期必须由获批日期起计两年或由申请日期起计一年, 哪个更大, 才有资格享受资本利得税待遇. 如在规定的持有期之前出售, 销售收入按普通收入征税, 一个更高的比率.
非合格股票期权税
当行使NSOs时，差价总是被视为普通收入. 同样，根据行使期权的数量，这可能导致大量的欠款. 筹划纳税义务 在整个事务中可以对结果产生实质性的影响. 最近, 我们的一个客户能够通过出售足够的股票来执行NSOs的无现金行使，在行使后支付税款和执行价格, 结果是一切都好.
当购买的股票后来被卖出, 如果利润持有时间超过一年，则按长期资本利得税率征税;如果持有时间不足一年，则按短期资本利得税率征税. 如果股票的价值低于出售时的购买价, 该损失可用于该年度的其他资本收益. (巨大的损失也可以结转以抵消未来的收益.)
决定何时行使期权的因素
一旦股票期权全部兑现, 这是由收件人决定是否, 当, 以及他们想买多少股票. 这取决于纳税人的具体项目，如下所示, 行使期权有助于你全年的税收状况和收入.
- 本纳税年度的其他收入/损失和边际税等级
- 可用于购买股票的资金(和用于支付税款)
- 股票期权到期日
- 即将上市或与股价相关的重大事件
在确定方法时，需要考虑的其他因素包括:
股票价值
首先也是最重要的是股票的价值. 一旦对当前股价有了信心, 行使完全赋权期权允许持有人利用在期权发行时设定的执行价格，以低于当前公平市场价值的价格购买股票.
目前持有
已经持有该公司股票的个人可以考虑在他们被授予持有时间后立即行使他们的期权，并试图将原本属于普通收入的部分转为资本利得. 但是要注意不要在一家公司持有太多的股票. 一个好的经验法则是 不超过10-15% 你的投资组合中任何一只股票.
长期计划
对于那些对公司未来充满信心的人, 持有期权(同时记住到期日)可以让期权价值增长，而不会产生任何税收后果, 而不是提前行使期权并持有实际股票, 当价值增加时，什么创造了应税收入.
这让我们想到另一个值得注意的问题——购买的股票将持有多长时间? 正如前面所提到的, 如果购买和出售在同一年, 与持有12个月相比，它将有不同的税收待遇. Exercising options and immediately selling the stock is not necessarily a “good” or “bad” decision from a tax perspective; it all depends on the goal for those particular funds and the individual’s tax situation for the current year.
考虑到这些因素以及ISO税和NSO税的细微差别, 在行使期权之前，我们强烈建议您咨询财务顾问和注册会计师，以确定将您的税负降至最低的最佳方法. 我们很乐意帮助你度过这个过程. 今天beplay亚洲!
